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二手房买卖 20%个人所得税概述

20%个人所得税概述
2013年3月1日,“新国五条”细则出台,其中二手房交易按差价20%税率缴纳个人所得税的规定引起群众广泛关注。20%个人所得税是指个人出售自有住房取得的所得(出售价与房屋原值差额),应按“财产转让所得”项目计征个人所得税,税率为20%。个人转让自用五年以上,并且是家庭生活用房的房产交易可免征20%个人所得税。20%个人所得税的征收是二手房交易市场相当严厉的一次调控政策。
那么究竟何为二手房个人所得税?什么又是二手房20%个人所得税?缴纳20%个人所得税怎么计算,“新国五条”细则中强调的“20%个人所得税”政策如何解读?征收20%个税究竟会对房价产生什么影响?本专题将针对二手房个人所得税中的20%个人所得税做详细描述!
二手房20%个人所得税:
20%个税怎么算-20%个人所得税政策解读
二手房个人所得税是什么意思?
二手房个人所得税是什么意思:
房产个人所得税是指房产交易过程中由税务机关征收的个人所得税。一般存在于二手房交易过程中由卖方个人缴纳的利得税,新房卖方是开发商不存在销售环节的个人所得税。二手房个税就是二手房个人所得税,是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。表面上看,征收个人所得税是为了限制卖方,抑制房地产产业过热。但是,卖方会把征收的这一部分税收加在买方身上,使交易成本增加,从而使房价更贵。个人所得税的征收方式有两种:一是从房产转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用,按照差额的20%税率缴纳个税。二是未提供完整、准确的房屋原值凭证,不能正确计算房屋原值和应纳税额的,按住房转让收入的1%-3%计征。目前我区实施的是按交易总价款的1%计征,市面上二手房交易也多采取这种方式纳税。此外,原来的有关政策,如满5年且是家庭住房免征个人所得税,满5年住房免征营业税等税收优惠仍然继续执行。
1、二手房个人所得税税种解析:20&个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,房屋出售所得也是应税所得之一
2、二手房个人所得税征税对象:财产转让所得
3、二手房个人所得税纳税人:卖方
4、二手房个人所得税税率:成交价的1%或二手房成交价与房屋原值差额的20%
20%个税是什么意思?
20%个税是什么意思:
2013年,国务院下发“国五条”细则,要求依法严格对个人转让住房所得征收20%个人所得税。按照《个人所得税法》规定,个人出售自有住房取得的所得(出售价与房屋原值差额),应按“财产转让所得”项目计征个人所得税,税率为20%。20%个税不是针对二手房,而是针对二手房交易中的二套交易。征收条件以家庭为单位出售非住房需缴纳个人房转让所得税。如满足以下条件:1)家庭住宅2)购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交20%个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳20%个人所得税。注:如果是家庭住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳,若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金,具体退还额度按照两套房产交易价格较低的2%退还。另注:如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况,个人所得税也必须征收差额的20%。
1、20%个税税种解析:20&个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,房屋出售所得也是应税所得之一
2、20%个税征税对象:财产转让所得
3、20%个税纳税人:卖方
4、20%个税税率:二手房成交价与房屋原值差额的20%
5、20%个税优惠政策:
(1)对个人转让自用5年以上,并且是家庭生活用房取得的所得,免征20%个人所得税
(2)对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金。
20%个税怎么算
20%个税怎么算:
二手房20%个税纳税人:卖方
普通住宅2年之内20%个人所得税计算方法:{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;
2年以上(含)5年以下的普通住宅20%个人所得税计算方法:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。
出售公房20%个人所得税计算方法:5年内, (售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。
注:对于自用满5年且是家庭惟一住房的房屋买卖可免缴个人所得税。对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,购房个人所得税税率暂定为计税价格的1%。
新国五条20%个人所得税征收政策解读
20%个人所得税政策解读:
新国五条20%个税征收细则内容:税务、住房城乡建设部门要密切配合,对出售自有住房按规定应征收的个人所得税,通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的,应依法严格按转让所得的20%计征。
解读:征收差额20%个税并非想象那高 差额并不等于现值减原值
其实,2005年国税总局发布《关于实施房地产税收征收一体化管理若干具体问题的通知》中,就重申二手房交易必须按20%缴纳个税。但征收二手房交易个税,一直是有两种方式:一是按总价的1%,一种是按差额的20%征收个税。如能够提供完整、准确的房屋原值凭证,就按照交易差价的20%核实征收;如不能提供相关凭证的,普通住宅按照交易总价的1%核定征收,非普通住宅按照交易总价的2%核定征收。5年以上房产,并且是家庭一套生活用房,免征个税。
由于20%个税不仅要提供税务认可的正式发票和正式凭据,而且征税基准的核算比较复杂。网上所传的计算公式有一定的误解,若按20%差额计个税,是对其转让净所得额征税。也就是房产收入现值中,要减去房产原值、合理费用、转让税费等费用后的净所得额。并不仅仅是现值减去原值。
20%个人所得税计算公式为:(房产现值-房产原值-住房装修费用-住房贷款利息-手续费-公证费-其它合理费用-转让过程中缴纳的各项税费)*20% (具体计算方法解释权以税务局为准)
征收20%个税对房价的影响
征收20%个税对房价的影响:
认为对转让房产征收20%个税将会带来房价大幅度上升的基本逻辑是:
卖房者会将本由自身承担的20%个税税负转嫁给买方,这将会带来二手房价格的上升;于是原有的新房和二手房之间的价格平衡关系被打破,原本在二手房市场上的买家可能转向新房市场,这又会拉升新房的价格;同时,由于二手房交易受到影响,社会上的租赁房源的供给受限,这又进一步推动了房租的上升。
认为20%个税征收以后将会促使房价走低的基本逻辑是:
国家出台如此严厉的20%个税调控政策表明了中央对楼市调控坚决而持续的态度,这会影响到社会各层面对未来房地产市场预期的变化,短期内使得二手房持有者担心税负过重而出现恐慌性扎堆抛售,导致价格走低;长期来看将会较大幅度地增加投资者的成本,影响到投资者的预期,这会较大幅度地抑制投机投资需求,影响到交易量,从而对房地产市场调控产生正面效果。
征收20%个税对房价有没有影响、有多大影响、是正面影响还是负面影响,关键点在于本由卖房者承担的税收能不能转嫁给买房者。如果能转嫁出去房价肯定上升,否则房价将下降。但房价能否转嫁给买方,或者买方愿意不愿意“被转嫁”,不是取决于主观意愿,而是取决于房地产市场的走势。如果房地产市场持续牛市,人们的预期普遍看好,则容易转嫁出去;如果房地产市场持续熊市,对未来悲观的预期占主流,则税收部分只能由卖方来承担

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